【名词&注释】
投资回收期(investment recovery period)、普通住宅(common house)、进项税额(input tax)、税收制度(tax system)、银行存款(bank deposit)、协商一致(negotiate consistent)、一致意见、有关规定(related regulations)、代理手续费(agency commission)、房地产开发商
[单选题]丙公司对2004年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为（ ）。
A. 借：银行存款 500 000
B. 贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000
C. 借：银行存款 500 000
D. 贷：应交税金——直交所得税 165 000
E. 资本公积——其他资本公积 335 000
F. 借：银行存款 500 000
G. 贷：应交税金——应交所得税 75 000
H. 资本公积一其他资本公积 425 000
I. 借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000
J. 贷：应交税金——应交所得税 75 000
K. 资本公积——其他资本公积 425 000
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举一反三：
[单选题]依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（ ）。
A. 保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰
B. 保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2%
C. 保险企业支付的代理手续费(agency commission)，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8%
D. 保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8%的
[单选题]某公司是有出口经营权的生产企业，2006年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元，用于内外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）元。（假设：美元的外汇牌价1﹕8，增值税税率均为17%，退税率13%，没有上期留抵税额）
A. 104万
B. 78万
C. 76万
D. 2万
[单选题]根据下述资料，回答下列 71～74 题：
A. 20×6年2月1日，甲建筑公司（本题下称“甲公司”）与乙房地产开发商（本题下称“乙 公司”）签订了一份住宅建造合同，合同总价款为12 000万元，建造期限2年，乙公司于开 工时预付20%的合同价款。甲公司于20×6年3月1日开工建设，估计工程总成本为10000 万元。至20×6年12月31日，甲公司实际发生成本5000万元。由于建筑材料价格上涨， 甲公司预计完成合同尚需发生成本7 500万元。为此，甲公司于20×6年12月31日要求增 加合同价款600万元，但未能与乙公司达成一致意见。
B. 20 ×7年6月，乙公司决定将原规划的普通住宅升级为高档住宅，与甲公司协商一致，增加合同价款2 000万元。20×7年度，甲公司实际发生成本7 150万元，年底预计完成合 同尚需发生1 350万元。 20×8年2月底，工程按时完工，甲公司累计实际发生工程成本13 550万元。
C. 假定：
D. （1）该建造合同的结果能够可靠估计，甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总 成本的比例确定完工进度；
E. （2）甲公司20×6年度的财务报表于20×7年1月10 t1对外提供，此时仍未就增加合 同价款事宜与乙公司达成一致意见。
F. 第 71 题 甲公司20×6年末应确认的合同预计损失为（ ）万元。
G. 500
H. 600
I. 300
J. 200
[多选题]下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定(related regulations)的有（ ）。
A. 纳税人所在地为县城、镇的，税率为3%
B. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行
C. 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城税按委托方所在地适用税率执行
D. 对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库
E. 当期经批准的免抵税额应当作为城建税的计税依据
[单选题]A公司为B公司承建厂房一幢,工期自2001年9月1日至2003年6月30日,总造价3000万元,B公司2001年付款至总造价的25%,2002年付款至总造价的80%,余款2003年工程完工后结算。该工程2001年累计发生成本500万元,年未预计尚需发生成本2000万元；2002年累计发生成本2000万元,年末预计尚需发生成本200万元。则A公司2002年因该项工程应确认的营业收入为（ ）万元。
A. 2777.78
B. 2222.22
C. 2177.78
D. 1650
[单选题]该投资项目的投资回收期为（ ）年。
A. 2.50
B. 2.99
C. 4.50
D. 5.00
[单选题]根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。
A. 境内保险机构提供的出口信用保险
B. 组织游客跨省旅游
C. 在境内组织游客出境旅游
D. 在境外转让的无形资产在境内使用
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