【名词&注释】
银行贷款(bank loan)、油母页岩(oil shales)、未分配利润(undistributed profit)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、应付账款(accounts payable)、注册资金(registered fund)、无形资产所有权、企业所得税法规、主管税务机关
[单选题]某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收人100万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A. 7.2
B. 6.9
C. 6.25
D. 5.75
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举一反三：
[单选题]甲因爆炸罪被判处有期处刑10年，人民法院可以对甲适用（ ）的附加刑。
A. 罚金
B. 剥夺政治权利
C. 没收财产
D. 赔偿经济损失
[单选题]对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。
A. 罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B. 银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映
C. 罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D. 因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除
[单选题]（二）
A. 20X7年度实现利润总额2000万元，20X7年度的财务报告于20X8年1月10日编制完成，批准报出日为20X8年4月20日．20X7年度的企业所得税汇算清缴工作于20X8年3月25日结束．
B. 振华公司20X8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
C. 该批原材料系20X7年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13．6万元，款项未付，无其他相关税费．至20X7年12月31日该批原村料尚未投入使用，年末按同类原材料计提10％的存货跌价准备．取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备．注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项．
D. 按售价5％支付手续费．至20X7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额680万元，并按销售400台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本．每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚来收到乙企业销售设备的款项．20X7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%
E. 至20X7年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款2106万元，实际收到货款351万元．20X7年12月31日，公司按50％的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备．在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备．
F. 该建筑物系20X7年1月20日投人使用并对外出租，入账时初始成本为1940万元，市场售价为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年眼平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；20X8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元．
H. 根据上述资料，回答下列问题：
I. 振华公司对20X8年1月8日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为（ ）
J. 借：应付账款936000
K. 应交税费一一应交增值税（进项税额）11360001
L. 贷：原材料800000
M. 借：存货跌价准备80000
N. 贷：资产减值损失80000
O. 借：存货跌价淮备80000
P. 贷：利润分配一一未分配利润60000
Q. 递延所得税资产20000
R. 借：利润分配一一未分配利润60000
S. 贷：盈余公积6000
[单选题]以下资源中属于资源税应税产品的是（ ）。
A. 洗煤
B. 油母页岩
C. 汽油
D. 天然原油
[多选题]企业发生下列( )事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。
A. 经济性质或企业类型发生变化
B. 经营地址发生变化
C. 注册资金(registered fund)发生变化
D. 发生解散、破产、撤销
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