【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、财务费用(financial cost)、银行存款(bank deposit)、未分配利润(undistributed profit)、突出贡献(outstanding contribution)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、股东权益(shareholder equity)、进口关税(import tariff)、个人所得税法(individual income tax law)、有关规定(related regulations)
[单选题]该企业应缴纳进口关税(import tariff)（ ）万元。
A. 160
B. 176
C. 180
D. 180．53
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举一反三：
[多选题]下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（）。
A. 如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B. 在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
C. 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税
D. 对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
[单选题]李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税为（ ）。
A. 3600元
B. 5980元
C. 6400元
D. 10000元
[单选题]某个人1999年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入18000元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是（ ）。
A. 2880元
B. 2640元
C. 3600元
D. 3440元
[单选题]依据车辆购置税的有关规定(related regulations)，下列车辆中可以享受法定减免的是( )。
A. 国家机关购买的小汽车
B. 留学人员购买的小汽车
C. 有突出贡献专家购买的小汽车
D. 国际组织驻华机构购买的自用小汽车
[单选题]假设乙公司2005年实现利润总额80万元，2006年实现利润总额120万元，则2006年l2月31日，乙公司在与甲公司结清债务时，应（ ）。
A. 增加营业外收入5万元
B. 冲减财务费用5万元
C. 增加资本公积5万元
D. 增加营业外支出5万元
[单选题]我国个人所得税法(individual income tax law)规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法(individual income tax law)实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一次”。这一税法解释属于（ ）。
A. 司法解释
B. 字面解释
C. 扩充解释
D. 行政解释
[多选题]（一）甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司，甲公司和乙公司适用企业所得税率为33%、丙公司为15%，所得税核算采用递延法，股权投资差额按10年等额摊销。 有关资料如下；
A. （1） 2004年7月1日，甲公司以银行存款1100万元和一项固定资产投资于丙公司，取得丙公司2500万元普通法人股（占丙公司有表决权股份的50%，丙公司普通股的每股面值为1元），不考虑相关税费，采用权益法核算。该项固定资产账面原价（等于原计税价格）为2200万元，已计提折旧800万元，未计提减值准备，双方确认的投资价值等于账面价值，该固定资产转让公允价值为1500万元。2005年1月1日，该项长期股权投资的账面余额为3100万元，公允价值为3200万元，未计提减值准备。
B. （2） 2005年1月1日，甲公司以其拥有的对丙公司的长期股权投资750万股，换入乙公司的W生产设备一套和无形资产一项，并收到补价60万元。乙公司的W生产设备和无形资产账面价值分别为450万元、150万元，公允价值分别为600万元、300万元，均未计提减值准备，假设转让过程中未发生相关税费。
C. （3） 甲公司取得的W生产设备经安装调试于2005年6月13日投入使用，发生的安装调试总支出为25万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。
D. （4） 乙公司2005年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后，作为长期股权投资并按成本法核算，丙且至3月31日尚未计提减值准备。
E. （5） 乙公司于2005年4月1日以银行存款700万元买入人丙公司500万股股票（不考虑相关税费），并将对丙公司长期股权投资的核算由成本法改为权益法。
F. （6） 丙公司成立于2004年7月1日，2004年度实现净利润1200万元。其股东权益(shareholder equity)变动除利润因素外，无其他事项，年终除提取盈余公积外无其他利润分配事项。2005年1月1日股东权益(shareholder equity)有关账户的余额为：“股本”贷方余额为5000万元，“盈余公积”贷方额180万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额1020万元。
G. （7） 2005年9月5日，丙公司接受一外国公司捐赠Y设备，并于当月投入使用。该设备经确认的价值为250万元（与税法规定相同，假定按税法规定确定的价值一次计入当年应纳税所得额），预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧（与税法规定一致），年末未计提减值准备。
H. （8） 2006年2月15日丙公司完成了2005年度企业所得税汇算清缴工作。
I. （9） 丙公司2005年1-3月实现净利润300万元，4-12月实现净利润1082。5万元。2006年3月5日丙公司董事会作出如下决议：按2005年度实现净利润15%提取盈余公积；向投资者分配现金股利，每10股派2元。丙公司2005年的年报于2006年3月15批准对外报出。
J. 根据上述资料，回答下列问题。
K. 甲公司2004年7月1日对丙公司的长期股权投资业务应作的会计分录为（ ）
L. 借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000
M. 贷：固定资产清理 2500000
N. 借：固定资产清理 14000000
O. 累计折旧 8000000
P. 贷：固定资产 22000000
Q. 借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000
R. 贷：固定资产清理 14000000
S. 银行存款 11000000
T. 借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000
U. 累计折旧 8000000
V. 递延税款 330000
W. 贷：银行存款 11000000
X. 固定资产 22000000
Y. 应交税金——应交所得税 330000
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