【名词&注释】
利润分配(profit distribution)、银行存款(bank deposit)、未分配利润(undistributed profit)、计划成本(planned cost)、股东权益(shareholder equity)、法定公益金、货币性交易(monetary transaction)、会计年度(fiscal year)、利息收入(interest income)、贷方余额(credit balance)
[单选题]下列项目中，应征收营业税的是（ ）。
A. 金融机构往来利息收入(interest income)
B. 人民银行对金融机构的贷款业务
C. 人民银行对企业贷款业务
D. 金融机构出纳长款收入
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举一反三：
[单选题]根据上文，回答第 79～84 题
A. （一）甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司，甲公司和乙公司适用企业所得税税率为33%、丙公司为l5%，所得税核算均采用递延法。有关资料如下：
B. （1）2003年7月1日，甲公司以银行存款ll00万元和一项固定资产投资于丙公司，取得丙公司2500万股普通法人股（占丙公司有表决权股份的50%，丙公司普通股的每股面值为l元），不考虑相关税费，采用权益法核算。该项固定资产账面原值为2200万元，已提折旧800万元，未计提减值准备，双方确认的投资价值等于账面价值，该固定资产转让的公允价值为l500万元。2004年1月1日，该项长期股权投资的账面余额为3100万元，未计提减值准备。
C. （2）2004年1月1日，甲公司以拥有对丙公司的长期股权投资750万股，换入乙公司的w生产设备一套和无形资产一项，并支付补价270万元，乙公司的w生产设备和无形资产账面价值分别为850万元、350万元，公允价值分别为l000万元、500万元，假设转让过程中未发生相关税费。
D. （3）甲公司取得的w生产设备经安装调试于2004年6月13日投入使用，发生的安装调试总支出为25万元，预计使用年限为5.5年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧，与税法规定一致。
E. （4）乙公司2004年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后，作为长期股权投资并按成本法核算。
F. （5）丙公司成立于2003年7月1日，2003年度实现净利润1200万元，其股东权益变动除净利润因素外，无其他事项，年终除提取法定盈余公积和法定公益金外无其他利润分配事项。2004年1月1日股东权益有关账户的余额为：“股本”贷方余额(credit balance)为5000万元，“盈余公积”贷方余额(credit balance)为l80万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额(credit balance)为1020万元。
G. （6）2004年9月5日，丙公司接受一外国公司现金捐赠50万元，款项于当日存入银行。
H. （7）2005年2月15日丙公司完成了2004年度企业所得税汇算清缴工作。
I. （8）2004年度丙公司累计实现净利润2052.875万元，2005年3月5日丙公司董事会作出如下决议：按2004年度实现净利润的l0%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金，向投资者分配现金股利，每l0股l元。丙公司2004年的年报于3月15日批准对外报出。
J. 根据上述资料，回答下列问题：第 79 题 甲公司2003年因对丙公司长期股权投资产生的递延税款年末余额为（ ）。
K. 借方33万元
L. 贷方79.2万元
M. 贷方94.06万元
N. 借方127.06万元
[单选题]某台设备账面原值为210000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在使用3年零6个月后提前报废，报废时发生清理费用5000元，取得残值收入10000元，未计提减值准备。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为( )元。
A. -32100
B. 31645
C. 32100
D. -31645
[单选题]金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他等四大类来划分，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个会计年度(fiscal year)内（ ）。
A. 分别计算
B. 可以相抵
C. 结转下年
D. 加权平均
[单选题]与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（ ）元。
A. 600
B. 1260
C. 1500
D. 2100
[单选题]下列各项业务中，应在“材料成本差异”科目借方核算的是（ ）
A. 外购材料的实际成本小于计划成本的差额
B. 以非货币性交易(monetary transaction)换入原材料的入账价值小于库存同类型存货的计划成本差额
C. 调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本。
D. 结转发生材料应分担的材料成本差异超支额
[单选题]2000年实际应纳企业所得税为（ ）万元。
A. 230
B. 220
C. 210
D. 200
[单选题]行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定，属于（ ）行政行为。
A. 依职权的
B. 非要式
C. 外部
D. 抽象
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