【名词&注释】
进项税额(input tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、不含税销售额、估定完税价格、先进工作者(advanced workers)、增值税一般纳税人(general vat payers)、登记注册地、农机零配件(farm machinery parts)、主管税务机关
[单选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人(general vat payers)。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件(farm machinery parts)，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59．5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。
A. 15．64
B. 18．28
C. 1 8．37
D. 38．37
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举一反三：
[单选题]根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
B. 纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C. 纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税
D. 纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税
[单选题]（一）
A. 位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人(general vat payers)，2004年5月发生如下几项业务（题中的收入均为零售收入）：
B. 食品商场销售方便面取得销售收入3.51万元，销售粮食取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。
C. 珠宝首饰商场实现销售收人其计353.69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入l65.6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得收入l07.17万元；销售镀金（银）首饰取得收入58万元，销售包金（银）首饰取得收入5.37万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元；销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场售价）发给先进工作者作为奖励（已抵扣进项税额）。
D. 家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项6月15口收回，商场本月l5日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得销售收入58.5万元。
E. 销售其他商品取得零售收入468万元。
F. 商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费l.8万元。
G. 因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货（退货手续符合规定），该空调不含税购进价格1800元／台。
H. 本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。
I. 从国外进口一批化妆品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0.13万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费0.3万元，取得运输企业开具的货运发票。
J. 购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额l0.2万元。
K. 出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。
L. 分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。
M. 分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册、像框等销售收入1.3万元。
N. 月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计入营业外支出；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。
O. 本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。
P. 根据以上资料回答下列问题（汇率按l美元＝8.2元人民币计算，化妆品关税税率20%）：
Q. 该商场本月应纳国内销售环节增值税税额（ ）万元。
R. 28.5
S. 43.3
T. 43.16
U. 21.7
[单选题]下列各项资产或负债中，在资产负债表日其公允价值与其账面余额的差额不计入“公允价值变动损益”科目的是( )
A. 交易性金融资产 B.交易性金融负债
B. 可供出售金融资产 D.采用公允价值模式计量的投资性房地产
[单选题]下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（ ） 。
A. 留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格
B. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格
C. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格
D. 运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
[单选题]委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（ ）。
A. 消费税
B. 增值税
C. 消费税和增值税
D. 不用交税
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