税务师职业资格2022实战模拟每日一练(11月11日)

1. [多选题]有关预提税的规定，正确的有( )。

A. 如应支付给外国企业的应纳税金额已计入成本费用，即使未支付也应当扣缴所得税
B. 对外国投资者从我国境内企业取得的税后利润，可免征预提税
C. 外国企业转让其在中国境内的外商投资企业的股权，取得的超出其出资额^{(investment amount)}的收益，可以免税
D. 财产出租收入可以以扣除应交纳的营业税后的余额计税

2. [多选题]下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（ ）。

A. 企业所得税
B. 耕地占用税
C. 车船使用税^{(vehicle and vessel use tax)}
D. 农业税

3. [单选题]根据民法理论，有独立特征的物称为（ ）。

A. 不动产
B. 主物
C. 特定物
D. 独立物

4. [多选题]甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税率为17%。3月5日委托乙单位（一般纳税企业）加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4000元，加工费^{(processing charges)}为936元（含增值税），乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10%。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产（加工费^{(processing charges)}及乙单位代收代交的消费税均未结算），此时，甲企业所作的会计分录有（ ）。

A. 借：原材料 5600
B. 贷：委托加工物资 5600
C. 借：应交税金——应交消费税 800
D. 贷：应付账款 800
E. 借：委托加工物资 800
F. 应交税金——应交增值税 136
G. 贷：应付账款 936
H. 借：主营业务税金及附加 800
I. 贷：应交税金——应交消费税 800
J. 借：原材料 4800
K. 贷：委托加工物资 4800

5. [多选题]关税的特点有（ ）。

A. 有较强的涉外性
B. 关税是在单一环节的价外税
C. 征收的对象是进出境的货物和物品
D. 关税由海关负责征收

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