
【名词&注释】
时间性差异(timing difference)、所得税会计核算、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、特别法优于普通法(special law prior to general law)、房地产开发公司、土地使用税(land use tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、分期付款购买(hire purchase)、汽车修配厂(automobile repair and assembly shop)
[判断题]离境清税制度是欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。( )
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举一反三:
[多选题]按照民事诉讼法管辖的规定,本案的管辖法院可以是( )。
A. 机构公司住所地法院
B. 建筑公司住所地法院
C. 工商银行住所地法院
D. 信用社住所地法院
E. 招待所改造工程所在地法院
[单选题]对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处( )百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
A. 应缴税款
B. 不缴或者少缴的税款、滞纳金
C. 不缴或者少缴的税款
D. A与C
[多选题]下列各项准备,会引起时间性差异的有( )。
A. 坏账准备
B. 无形资产减值准备
C. 长期股权投资减值准备
D. 建造合同预计损失的准备
E. 接受捐赠非现金资产准备
[单选题]纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的( )。
A. 新法优于旧法原则
B. 特别法优于普通法原观
C. 程序优于实体原则
D. 实体从旧程序从新原则。
[单选题]A公司2007年1月1日从8公司购入一台机器作为固定资产使用,该机器已经收到。 购货合同约定,机器的总价款为1 200万元,分3年支付。2007年12月31日支付500 万元,2008年12月31日支付400万元,2009年12月31日支付300万元。假定A公司 3年期的银行借款年利率为6%,则A公司购人的固定资产入账价值为( )万元。
A. 852.54
B. 906.62
C. 1 000
D. 1 079.59
[单选题]下列关于丁与戍的卡车买卖合同效力认定的表述中,正确的是( )
A. 丁与戊的卡车买卖合同无效
B. 丁与戊的卡车买卖合同效力待定
C. 丁与戊的卡车买卖合同未成立
D. 丁与戊的卡车买卖合同有效
E. 丁与戊的卡车买卖合同属于可撤销合同
[单选题]某轿车生产企业(非“扩大增值税抵扣范围企业”)为增值税一般纳税人(general vat payers),2007年10月生产经营情况如下:
A. (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款共计800万元、增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中,职工浴室使用5%。
B. (2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元。
C. (3)采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付运输费用150万元、装卸费8万元,取得运输企业开具的运费发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用2年的1辆小客车,售价12万元,账面原价20万元。
D. (4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。
E. (5)汽车修配厂(automobile repair and assembly shop)提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额46.8万元;提供汽车租赁业务,取得租金收入14万元。
F. (6)以专利技术对另一企业投资,承担投资风险,当年分得投资利润8万元;该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收入12万元。
G. 本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%。(2008年)
H. 根据上述资料和税法的有关规定,回答下列 79~84 问题:
I. 第 79 题 准予从销项税额抵扣的进项税额为( )万元。
J. 1086.64
K. 2101.60
L. 2112.64
M. 2172.10
[多选题]以下土地中,可以免征城镇土地使用税(land use tax)的有( )。
A. 盐场的生产厂房用地
B. 港口的码头用地
C. 机场飞行区用地
D. 房地产开发公司建造商品房的用地
E. 企业厂区内的铁路专用线、公路等用地
[多选题]关于税制要素的说法,正确的有( )。
A. 在比例税率的条件下,边际税率大于平均税率
B. 起征点是税基式减免税的一种形式之一
C. 代扣代缴义务人是纳税人
D. 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
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