【名词&注释】
机器设备(machinery equipment)、土地增值税(increment tax on land value)、财务费用(financial cost)、银行存款(bank deposit)、商品销售(commodity marketing)、增值税专用发票(vat special invoice)、增值税进项税额、老年福利院、增值税一般纳税人(general vat payers)、主管税务机关
[多选题]根据法律规定，有权向人民法院申请对甲公司进行重整而启动重整程序的主体有（ ）
A. 出资额占甲公司注册资本15%的股东丙公司
B. 甲公司的董事刘某
C. 享有抵押担保物权的债权人乙公司
D. 甲公司的普通债权人丁公司
E. 出资额占甲公司注册资本5％的股东王某
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举一反三：
[单选题]对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。税务约谈的对象主要是（ ）。
A. 企业法定代表人或企业负责人
B. 企业高级财务管理人员
C. 企业财务会计人员
D. 企业办税员
[多选题]纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有（ ）。
A. 向中国残疾人联合会捐赠
B. 通过民政局向老年福利院捐赠
C. 通过民政局向红十字事业捐赠
D. 通过文化部向文化艺术事业捐赠
[多选题]税务稽查的依据包括( )。
A. 税收法律、法规、规章
B. 财务会计制度
C. 刑事法律制度
D. 经济法律
[多选题]下列市公司关于关联方交易的会计处理中，正确的有（ ）。
A. 因为销售的商品符合收入确认条件，而且当月对非关联方的销售量仅占该商品总销售量的23%，因此按与关联方的实际交易价格确认向关联方销售商品的收入
B. 向关联方出售已使用的机器设备且成交价格超过其账面价值，因此将出售净收入计入营业外收入
C. 由于关联方已将本公司发生的厂房维修费直接支付给施工方，因此对该项业务未作账务处理
D. 向关联方销售的商品符合收入确认条件，虽然销售数量占商品销售总量的91%，但销售价格为商品账面价值的115%，因此按与关联方的实际交易价格确认向关联方销售商品的收入
E. 关联方占用公司资金并按l年期银行存款利率支付资金使用费，公司按实际收到的关联方支付的资金使用费冲减当期财务费用
[单选题]下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（ ）。
A. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额 ，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B. 税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分 不得在本年度应纳税额中扣除
C. 税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
D. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
[单选题]某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27．5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（ ）。
A. 25万元
B. 24.15万元
C. 20万元
D. 21.75万元
[单选题]根据上文，回答第 75～78 题。
A. 某机械厂（增值税一般纳税人(general vat payers)），1999年7月至8月发生如下经营业务：
B. 货款已支付，此批钢材于8月份验收入库。
C. （2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。
D. （3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。
E. （4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）。
F. （5）7月份购进煤炭10吨，每吨500无（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。
G. （6）8月份收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。
H. （7）8月份支付7月份水费，取得增值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。
I. （8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值 160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20000元，货款已收到。
J. （9）8月份用本厂自产设备一台，价值15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人(general vat payers)）换取钢材8吨，钢材未入库。
K. （10）8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元。
L. （11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明。根据上述情况，请计算并回答下列问题：第 75 题 机械厂7月份应抵扣的增值税进项税额为（ ）。
M. 2520元
N. 2894.29元
O. 2860元
P. 2903.01元
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