【名词&注释】
个体经营者(individual operator)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、老年活动中心(recreation centre for the senior citize
...)、居民纳税人(resident taxpayer)、非独立核算、汽车拉力赛(motor rally)、增值税一般纳税人(general vat payers)、外商投资企业和外国企业所得税(income tax concerning foreign investmen
...)、低污染排放(low pollutant emission)
[单选题]丁公司坏账准备采用备抵法核算,并按应收账款余额百分比法计提坏账准备,各年计提比例均假设为年末应收账款余额的8%.该公司计提坏账准备的第一年的年末应收账款余额为850000；第二年客户单位所欠20000元按规定确认为坏账，应收账款年末余额为950000元；第三年客户乙单位破产，所欠款项中有6000元无法收回，确认为坏账，年末应收账款余额为900000元；第四年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元，年末应收账款余额为1000000元。则该公司在四年内对应收账款计提坏账准备累计应计入管理费用的金额为（ ）元。
A. 72000
B. 80000
C. 91000
D. 98000
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举一反三：
[单选题]甲公司年末按成本与可变现净值孰低法对其原材料进行计价。2004年12月3 1日甲公司结存原材料15吨，每吨账面成本2l00元，市场售价为2000元。根据测算该批原材料可生产W2型机器10台，生产中除该材料外，尚需投人其他成本16 000元；市场上W2型机器的售价估计为5500元，但公司与客户已签订了销售5台W2型机器的合同，合同规定的售价为每台5400元；估计销售10台W2型机器的销售费用及税金为14 000元。2004年12月31日甲公司应确认的与该批原材料对应的“存货跌价准备”账户的金额为（ ）元。
A. 1500
B. 6500
C. 7000
D. 7500
[单选题]某科技城为增值税一般纳税人(general vat payers)，2004年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额ll000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额（ ）元。
A. 250498
B. 250430
C. 280772
D. 248628
[多选题]根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的担保，则符合规定的担保方式有（ ）。
A. 权利质押
B. 预交保证金
C. 留置
D. 动产抵押
E. 第三人保证
[单选题]王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为（ ）。
B. 230.77元
C. 339.62元
D. 360元
[单选题]乙公司2000年12月31日“资产负债表”上的“股东权益合计”和“未分配利润”项目的金额分别为（ ）元。
A. 11741650和1232725
B. 11695450和1096425
C. 11768550和1214575
D. 11730100和1214575
[多选题]外商投资企业和外国企业所得税(income tax concerning foreign investmen)法在法人居民纳税人的界定上，采用了（）标准。
A. 注册地
B. 投资来源地
C. 投资时问
D. 总机构所在地
[单选题]该项成套设备投资方案的现值指数为（ ）。
A. 1.478
B. 1.509
C. 1.516
D. 1.737
[单选题]根据上文，回答第 75～78 题。某机动车制造股份公司（非东北地区）为增值税一般纳税人(general vat payers)，2004年5月有关业务如下：
A. （1）内销自产货物包括：销售达到低污染排放(low pollutant emission)值的A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售客货两用车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。
B. 增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额l8万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
C. （3）进口特制材料，境外成交价格ll0万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费3.6万元；公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器，到岸价格12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。
D. （4）将l0台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用客货两用车3台；捐赠给汽车拉力赛(motor rally)4台特制越野车，生产成本23.75万元/台。
E. （5）将ll0台A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。
F. （6）4月份留抵税额l0万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。
G. 第75题：对出口自产的达到低污染排放(low pollutant emission)值小轿车的税收政策是（ ）。
H. 增值税和消费税均免税并退税
I. 增值税免税并退税，消费税不免税也不退
J. 增值税免税并退税，消费税只免税但不退税
K. 增值税，消费税均免税但不退税
[多选题]注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
A. 企业办公用房，并办理相应产权转移手续
B. 对外投资
C. 通过老年基金会捐赠给老年活动中心
D. 向投资者分配利润
E. 出租，但未办理相应产权转移手续
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