【名词&注释】
生产成本(production cost)、应纳税所得额(taxable amount of income)、公司债券(corporate bond)、个体工商户(individual business households)、利润总额(total profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、可回收金额、期末余额(ending balance)、增值税一般纳税人(general vat payers)、运输工具(conveyance)
[多选题]根据我国法律、行政法规规定，（ ）不属于行政处罚。
A. 扣押纳税人财产
B. 暂扣许可证
C. 没收走私运输工具(conveyance)
D. 不予抵扣税款
E. 限期治理
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举一反三：
[多选题]（二）阳光股份有限公司（以下称阳光公司）为增值税一般纳税人(general vat payers)，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司2008年实现利润总额2000万元，2008年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司2008年度企业所得税汇算清缴于2009年2余额28日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：
A. （1）2008年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。
B. （2）2008年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。
C. （3）2008年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。
D. （4）2008年公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件已计入无形资产成本）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销（不考虑此项摊销对递延所得税的影响）。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态，但尚未开始摊销。
E. （5）2009年1月10日，公司发现2007年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元；按税法规定，该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。
F. （6）2009年2月15日，公司收到甲公司退回的2008年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
G. 假设阳光公司无其他纳税调整事项，根据上述资料回答下列 8～12 题。
H. 第 8 题 8.阳光公司2008年12月31日资产负债表中"递延所得税负债"项目的期末余额(ending balance)是（ ）万元。
I. 0
J. 5.0
K. 37.5
L. 38.5
[单选题]某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴5000元，其中应在税后列支1000元，正确的会计分录为（ ）：
A. 借：生产成本 4000
B. 税后列支费用 1000
C. 贷：应付工资 5000
D. 借：管理费用 4000
E. 税后列支费用 1000
F. 贷：应付工资 5000
G. 借：生产成本 5000
H. 贷：应付工资 5000
I. 借：管理费用 5000
J. 贷：应付工资 5000
[单选题]计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额共计（ ）万元。
A. 7922.8
B. 7932.5
C. 7931.84
D. 7935.8
[单选题]企业购买面值为1000万元的公司债券作为长期投资，共支付价款1140万元，其中包括手续费4万元（假设没有达到重要性要求），已到付息期尚未领取应收利息36万元，该项债券投资应计入“长期债权投资”科目的金额为（ ）万元。
A. 1140
B. 1136
C. 1104
D. 1100
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