财会2022注册税务师(CTA)历年考试试题及答案(2P)

1. [单选题]本案中，M市劳动教养管理委员会应当在（ ）前向人民法院提交答辩状^{(filing the answer)}，并提供当初作出劳动教养决定的证据、依据。

A. 7月10日
B. 7月12日
C. 7月15日
D. 7月20日
E. 9月3日

2. [多选题]下列营业行为的纳税义务发生时间为（ ）。

A. 提供保险服务，为收到保险费或取得索取保费收入价款凭据的当天
B. 将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天
C. 纳税人自建建筑物后出售，其纳税义务发生的时间为建筑物完工的当天
D. 从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天

3. [单选题]某拥有进出口经营权的生产企业。2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元)，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是( )。

A. 借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万
B. 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万
C. 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)270万
D. 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万
E. 借：其他应收款应收出口退税款(增值税)70万
F. 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200万
G. 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万
H. 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)190万
I. 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万
J. 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

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