【名词&注释】
小规模纳税人(small-scale taxpayer)、办公大楼(office building)、财产损失(property loss)、增值税专用发票(vat special invoice)、主管部门(department in charge)、有特殊情况、增值税一般纳税人(general vat payers)、直接关系(directly related)、进项税额转出(input tax turns)、专用发票认证
[多选题]受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，其组成计税价格是( )。
A. 材料成本+加工费
B. 材料成本+加工费+增值税
C. 材料成本+加工费+消费税
D. 材料成本+加工费+利润
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举一反三：
[单选题]现行消费税的计税依据是指（ ）。
A. 含消费税而不含增值税的销售额
B. 含消费税且含增值税的销售额
C. 不含消费税而含增值税的销售额
D. 不含消费税也不含增值税的销售额
[多选题]关于投资性房地产的处理，下列说法正确的有（ ）。
A. 一般情况下，同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式
B. 因出租房地产而取得租金收入，企业交纳的营业税应计入营业税金及附加
C. 一般情况下，已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式
D. 房地产企业依法取得的、用于开发，待增值后出售的土地使用权，属于投资性房地产
E. 持有并准备增值后转让的建筑物属于投资性房地产
[单选题]某行政机关将办公大楼的建设工程发包给某建筑公司承建，行政机关与建筑公司建立的是（ ）。
A. 行政法律关系
B. 民事法律关系
C. 管理法律关系
D. 经济法律关系
[单选题]已知甲项目的投资额为500万元，建设期为1年，项目的预计使用年限为10年，投产后1至5年每年的净现金流量为90万元，第6至10年每年净现金流量为80万元，贴现率为10%，则该项目的净现值为（ ）万元。（PV10%，1=0.9091，PV10%，5=0.6209， PV10%，5=0.3855，PVA10%，5=3.7908，PVA10%，10=6.1446）
A. -12.34
B. -18.66
C. 12.34
D. 18.66
[多选题]企业所得税规定，企业固定资产的价值确定以后，除有特殊情况外，一般不得调整。其特殊情况是指（ ）。
A. 企业年终盘存
B. 原计价有错误
C. 原估价产生错误
D. 将固定资产的一部分拆除
E. 新增加固定资产
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人(general vat payers)，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A. 6916.24
B. 5594.70
C. 6493.16
D. 6316.24
[单选题]某运输公司一项货物运输合同记载运输货物价值300万元，运费1万元，装卸费2千元，保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为( )。
A. 1500元
B. 6.1元
C. 6元
D. 5元
[多选题]依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A. 依照中国法律在中国境内成立的私营企业
B. 依照中阳法律在中幽境内成立的个人独资企业
C. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D. 依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业
E. 依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
[单选题]增值税一般纳税人(general vat payers)途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（）。
A. 借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出(input tax turns)）
B. 借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出(input tax turns)）
C. 借：待处理财产损溢 贷：在途物资 应交税费一应交增值税（进项税额转出(input tax turns)）
D. 借：营业外支出 应交税费一应交增值税（进项税额）（红字） 贷：在途物资
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