【名词&注释】
财务报告(financial report)、质量问题(quality problem)、应纳税所得额(taxable amount of income)、制造费用(manufacturing overhead)、分支机构(branch)、财务主管(financial executive)、增值税专用发票(vat special invoice)、相关规定(relevant regulations)、企业法人营业执照(enterprise legal person licence)、《个人独资企业法》(individual investment enterprise law)
[单选题]依据企业所得税相关规定(relevant regulations)，下列表述正确的是（ ）。
A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额
B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益
C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除
D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据
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举一反三：
[单选题]凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（ ）后才可以修改。
A. 审核人员再审核
B. 审核人员取消审核
C. 财务主管签字
D. 凭证录入人员签字
[多选题]下列各项中,属于借款费用的有（ ）。
A. 发行公司债券发生的折价
B. 发行公司债券时发生的金额较小的发行费用
C. 发行公司债券发生的利息
D. 发行的公司债券发生的汇兑损失
E. 发行公司债券时发生的溢价
[多选题]A公司2008年12月应做的账务处理为( )。
A. 借：长期股权投资——B公司(其他权益变动) 88 贷：资本公积——其他资本公积 88
B. 借：长期股权投资——B公司(其他权益变动) 88 贷：投资收益 88
C. 借：长期股权投资——B公司(损益调整) 360 贷：投资收益 360
D. 借：长期股权投资——B公司(损益调整) 342 贷：投资收益 342
[单选题]方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
B. 28000
C. 35000
D. 35500
[单选题]根据《个人独资企业法》(individual investment enterprise law)的规定，个人独资企业可以（ ）。
A. 设立分支机构
B. 领取《企业法人营业执照(enterprise legal person licence)》
C. 以企业的全部资产承担有限责任
D. 接纳其他投资者入股
[单选题]根据下述资料，回答下列 79～84 题：
A. 长江公司为上市公司，增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，盈余公积的提取比例为10%。长江公司原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品，该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2008年12月1日，甲材料的计划单价为80元千克，计划成本总额为250 000元，材料成本差异为16 010元(超支)。
B. (一)12月份，甲材料的收入与发出业务有：
C. 1.3日，收到上月采购的甲材料600千克，实际采购成本为49 510元，材料已验收入库。
D. 2.4日，生产车间为生产乙产品领用甲材料1 000千克。
E. 3.5日，从外地X单位采购甲材料一批共计5 000千克，增值税专用发票(vat special invoice)上注明的材料价款为410 000元，增值税为69 700元：发生运杂费11 300元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。
F. 4.15日，收到本月5日从外地x单位采购的甲材料。验收时实际数量为4 780千克，经查明，短缺的200千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
G. 5.16日，生产车间为生产乙产品领用甲材料3 250千克。
H. 6.28日，从外地Y单位购入甲材料1 000千克，增值税专用发票(vat special invoice)上注明的材料价款为 78 000元，增值税为13 260元，材料已验收入库。
I. (二)生产车间生产乙产品的资料有：
J. 1.乙产品的生产需要经过三道工序，工时定额为50小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时，原材料在产品开工时一次投入。
K. 2.12月初，乙在产品成本为82 450元，其中直接材料71 610元，直接人工和制造费用10 840元。
L. 3.12月共发生直接人工和制造费用为172 360元。
M. 4.12月乙产品完工650件。
N. 5.12月31日，乙产品的在产品为260件，其中在第一、第二和第三道工序的依次为50件、110件和100件。
O. 6.2008年12月31日，长江公司将本月生产完工的650件乙产品赊销给黄河公司，不含税销售价格为600 000元，合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30。
P. (三)2009年，长江公司日后期间发生的业务有：
Q. 1.2009年1月15日，收到黄河公司支付的全部款项。
R. 2.2009年1月30日，黄河公司发现该批产品存在严重质量问题，要求退货，经协商，长江公司就退货事项与黄河公司达成一致，于2月4日全部收回产品和税务机关开具的进货退出证明单，退回了款项。
S. 3.2月10日，法院判决长江公司应赔偿大海公司400 000元，长江公司服从判决，并 表示立即支付。2008年10月8日长江公司与大海公司签订销售合同，由于长江公司单方面违约，致使乙公司发生重大经济损失，2008年12月大海公司将长江公司告上法庭，要求赔偿450 000元，至年底法院尚未判决，长江公司按照或有事项准则确认预计负债300 000元。
T. 4.2月26日，长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250 000元(含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。长江公司在2007年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。假设计算折扣时不考虑增值税因素，长江公司2008年的财务报告于2009年4月1日批准报出，不考虑所得税影响。
U. 第 79 题 长江公司2008年12月15日验收入库的甲材料的实际成本为（ ）元。
V. 380 660
W. 382 400
X. 404 900
Y. 405 600
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