【名词&注释】
国有企业、会计人员(accountant)、企业货币资金(enterprise currency fund)、原始凭证(source document)、财务收支(financial revenue and expenditure)、国家规定、期末余额(ending balance)、银行存款余额(bank balance)、贷方余额(credit balance)、特殊情况下(special condition)
[多选题]下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有：
A. 运用分析性复核方法检查应付账款期末余额(ending balance)变动的合理性
B. 抽查应付账款明细账，证实应付账款会计记录内部控制的有效性
C. 抽取部分支票，检查授权签字情况
D. 实地观察验收与仓库保管职责的分离情况
E. 运用函证方法检查应付账款期末余额(ending balance)的正确性
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举一反三：
[单选题]企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：
A. 控制活动
B. 信息与沟通
C. 风险评估
D. 控制环境
[多选题]“资料l”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有：
A. 出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记
B. 支票和印章由会计人员乙统一保管
C. 会计人员乙直接办理5万元以下付款业务
D. 会计主管丁定期编制银行存款余额(bank balance)调节表
[单选题]A公司向C公司提示承兑的时间为出票日起：
A. 15日内
B. 1个月内
C. 2个月内
D. 6个月内
[多选题]A公司2003年多计提坏账准备100万元，造成的后果有：
A. 少计费用100万元
B. 多计费用100万元
C. 少计资产100万元
D. 多计资产100万元
[单选题]下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：
A. 相关内部控制失效
B. 相关内部控制健全有效
C. 相关内部控制的设置不健全
D. 难以评价相关内部控制的有效性
[多选题]案例．案例二（一）资料根据年度审计项目计划安排，2005年3月，某市审计局派出审计组，对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下： 1．该企业货币资金业务的控制措施包括：（1）货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；（2）支票和印章均由财务经理保管；（3）现金收入及时存入银行，特殊情况下(special condition)，经主管领导批准方可坐支；（4）收付款结算办理与审核相互独立；（5）出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；（6）指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额(bank balance)调节表。 2．审计方案中要求审计人员抽查该企业1至2个月的现金日记账并审查：（1）加总额是否存在差错；（2）现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；（3）现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；（4）现金日记账相关账务处理是否正确。 3．审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额(bank balance)调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
A. 该企业货币资金循环的下列控制措施中，存在缺陷的有：
B. 货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理
C. 支票和印章由财务经理保管
D. 收付款结算办理与审核相互独立
E. 现金收入及时存入银行，特殊情况下(special condition)，经主管领导批准后方可坐支
[单选题]会计期末，“预付账款”明细科目的贷方余额(credit balance)，应计入的资产负债表项目是：
A. 应付账款
B. 预收账款
C. 应收账款
D. 预付账款
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