【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、制造费用(manufacturing overhead)、增值税专用发票(vat special invoice)、社会保险金(social security outlay)、有关规定(related regulations)、自由撰稿人(freelancer)、增值税一般纳税人(general vat payers)、企业所得(enterprise earning)、跨地区经营、城镇土地使用税(tax on urban land use)
[单选题]杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元。并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2004年杨某应缴纳个人所得税（）元。
A. 8000
B. 9900
C. 20000
D. 21900
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举一反三：
[单选题]某企业2013年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税(tax on urban land use)年税额为5元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税(tax on urban land use)()元。
A. 57250
B. 58360
C. 62916.67
D. 69583.34
[多选题]下列各项属于行政复议范围的是（ ）。
A. 对行政机关作出的行政处罚决定不服的
B. 对行政机关侵犯农村承包经营权的行为不服的
C. 对行政机关不依法发放社会保险金的行为不服的
D. 对行政机关不依法履行保护公民受教育权的行为不服的
E. 对行政机关对民事纠纷的调解行为不服
[多选题]按照企业所得(enterprise earning)税的有关规定，计算企业所得(enterprise earning)税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有（ ）。
A. 企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学
B. 转让固定资产发生的费用
C. 经营性租赁方式租入固定资产发生的费用
D. 融资性租赁方式租入固定资产发生的费用
[多选题]对跨地区经营的总分支机构的营业账簿在计税贴花时，按（ ）办理。
A. 总机构按所载资金总额贴花
B. 分支机构按其所载资金贴花
C. 对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税贴花
D. 对上级单位不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按定额贴花
[单选题]（一）长城股份有限公司（以下称长城公司）属于增值税一般纳税人(general vat payers)，适用增值税税率17%。原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算，单位计划成本0.5万元/吨。2008年8月初"原材料"账户余额为65万元（其中暂估入账的原材料成本5万元），"材料成本差异"账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务：
A. （1）1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本4.9万元，无其他相关费用。
B. （2）2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元；发生运输费用（不考虑增值税抵扣）、装卸费用和保险费共计2.5万元。
C. （3）5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
D. （4）10日，长城公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值50万元（双方确认的公允价值为45万元）的100吨甲材料对长城公司进行投资，长城公司以增发的20万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。
E. （5）20日，长城公司就应收B公司货款12万元（已计提坏账准备0.6万元）与其进行债务重组。经协商，长城公司同意B公司以20吨公允价值为8万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张。
F. （6）31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工50万元，制造费用65万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%。
G. （7）31日，月末库存甲材料全部专门用于生产有合同约定的30件乙产品，合同约定每件乙产品的售价3万元，将甲材料加工成30件乙产品尚需加工成本总额50万元，估计销售每件乙产品尚需发生相关税费0.2万元。月末甲材料的市场价值为每吨0.45万元。
H. 根据上述资料回答下列 1～7 题。
I. 第 1 题 1.2008年8月5日长城公司验收入库甲材料的实际成本为（ ）万元。
J. 29.0
K. 30.0
L. 31.9
M. 32.5
[单选题]某外商投资企业2006年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收入1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得(enterprise earning)税前扣除的交际应酬费为（ ）万元。
A. 15
B. 19.5
C. 20
D. 22.5
[多选题]经国务院确认，税务行政许可包括（ ）
A. 税收代征企业资格的确定
B. 发票负责制企业的指定
C. 延期申报、延期纳税的审批
D. 税控装置生产制造的审批
E. 发票领购资格的审核
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