【名词&注释】
生产成本(production cost)、行业管理(industry management)、个体工商户(individual business households)、内部资料(restraint data)、可收回金额(recoverable amount)、长期应付款(longterm payables)、可辨认净资产、可辨认资产(recognized assets)、折旧费用(depreciation expense)、增值税一般纳税人(general vat payers)
[单选题]会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人(general vat payers)的是（ ）
A. 仅生产和销售免税农产品，年销售额为200万元的某林场
B. 年销售建筑材料200万元的某个体工商户
C. 年销售额为10万元的某电机修理厂
D. 年销售额为80万元的某销售部(其总机构为一大型卖场，年销售额为680万元)
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举一反三：
[单选题]根据下述资料，回答下列 85～90 题（答案中的金额用万元表示）：
A. 甲公司为上市公司，07年末，该公司内部审计部门在对其20×7年度财务报表进行审 计时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问： （1）经董事会批准，甲公司20×7年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司。合同约定，办公用房转让价格为6 200万元，乙公司 应于20×8年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于20×8年2月1日前完成 办公用房所有权的转移手续。
B. 甲公司办公用房系20×2年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9 800万元， 预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至20 X7年9 月30日签订销售合同时未计提减值准备。
C. 20×7年度，甲公司对该办公用房共计提了480万元折旧，相关会计处理如下：
D. 借：管理费用480
E. 贷：累计折旧480
F. （2）20×7年4月1日，甲公司与丙公司签订合同，自丙公司购买ERP销售系统软件供其销售部门使用，合同价格3 000万元。因甲公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签订之日起满1年后分3期支付，每年4月1日支付1 000万元。
G. 该软件取得后即达到预定用途。甲公司预计其使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销。
H. 甲公司20×7年对上述交易或事项的会计处理如下：
I. 借：无形资产3 000
J. 贷：长期应付款3 000
K. 借：销售费用450
L. 贷：累计摊销450
M. （3）20×7年4月25日，甲公司与庚公司签订债务重组协议，约定将甲公司应收庚公司贷款3 000万元转为对庚公司的出资。经股东大会批准，庚公司于4月30日完成股权登记 手续。债务转为资本后，甲公司持有庚公司20%的股权，对庚公司的财务和经营政策具有> 重大影响。
N. 该应收款项系甲公司向庚公司销售产品形成，至20×7年4月30日甲公司已提坏账准 备800万元。4月30日，庚公司20%股权的公允价值为2 400万元，庚公司可辨认净资产 公允价值为10 000万元（含甲公司债权转增资本增加的价值），除100箱M产品（账面价值 为500万元、公允价值为1000万元）外，其他可辨认资产(recognized assets)和负债的公允价值均与账面价值 相同。20×7年5月至12月，庚公司净亏损为200万元，除所发生的200万元亏损外，未发 生其他引起所有者权益变动的交易或事项。甲公司取得投资时庚公司持有的100箱M产品 中至20×7年末已出售40箱。20×7年12月31日，因对庚公司投资出现减值迹象，甲公司对该项投资进行减值测试，确定其可收回金额为2 200万元。 甲公司对上述交易或事项的会计处理为：
O. 借：长期股权投资2 200
P. 坏账准备800
Q. 贷：应收账款3 000
R. 借：投资收益40
S. 借：长期股权投资——损益调整40
T. （4）20×7年12月31日，甲公司有以下两份尚未履行的合同：
U. ①20×7年2月，甲公司与辛公司签订一份不可撤销合同，约定在20×8年3月以每箱 1.2万元的价格向辛公司销售1 000箱1产品；辛公司应预付定金150万元，若甲公司违约， 双倍返还定金。
V. 20×7年12月31日，甲公司的库存中没有1产品及生产该产品所需原材料。因原材料 价格大幅上涨，甲公司预计每箱1产品的生产成本为1.38万元。
W. ②20×7年8月，甲公司与壬公司签订一份D产品销售合同，约定在20×8年2月底以 每件0.3万元的价格向壬公司销售3 000件D产品，违约金为合同总价款的20%。20×7年12月31日，甲公川库存D产品3 000件，成本总额为1 200万元，按目前市 场价格计算的市价总额为1 400万元。假定甲公司销售D产品不发生销售费用。 因上述合同至20×7年12月31日尚未完全履行，甲公司20×7年将收到的辛公司定金 确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：
X. 借：银行存款150
Y. 贷：预收账款150
Z. （5）甲公司的x设备于20×4年10月20日购入，取得成本为6 000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。20×6年12月31日，甲公司对x设备计提r减值准备680万元。20×7年12月31 13，X设备的市场价格为2 200万元，预计设备使用及处置过程中所产生的未来现金流量现值为1 980万元。甲公司在对该设备计提折旧的基础上，于20×7年12月31 13转回了原计提的部分减值准备440万元，相关会计处理如-F：
[单选题]下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是（ ）。
A. 某销售玻璃的县级企业
B. 某销售化妆品的内资企业
C. 某销售电器的外资企业
D. 某出口汽车的内资企业
[单选题]企业发生的下列费用或支出中，应当全额计入当期费用的是（ ）。
A. 机器设备的季节性停工修理费
B. 以产成品换人固定资产而支付的固定资产运费
C. 自有固定资产的改良支出
D. 经营租入固定资产的改良支出
[多选题]有关投资抵免的规定，正确的有（ ）。
A. 内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠
B. 不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税
C. 购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费
D. 税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数
[多选题]关子消费税计税价格的确定，下列表述正确的有（ ）。
A. 卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
B. 进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定
C. 卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税
D. 纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据
E. 既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=市场零售价÷（1+35%）
[多选题]注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有（ ）
A. 向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况
B. 发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告
C. 经委托人认可购买其发行的债券
D. 发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
E. 在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章
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